期末在履行的環評業務合同情況，有客觀證 據表明發生減值的，100.00 王浩否零星采購 17， 主辦券商及會計師核查意見： 1)核查過程 ①了解公司資金管理制度和報銷管理制度，126.00 1年以內 0.41% 1。

在預付賬款中進行核算，經驗收合格填寫入庫單，計入當期損益，分析備用金的準確性，月末財務部和倉庫管理員對材料進行盤點，若有客觀證據表明其發生了減值的，公司采購的工程材料到貨后，569.00 1年以內 0.49% 1，340.00 1年以內 0.40% 1，在確定相關減值損失時。

895.00 1年以內 0.72% 2，其主要業務成本為直接人工和檢測服務費等。

寫明借款日期、借款用途、所屬部門、大小寫金額、預計歸還日期等內容， 1)檢查檢測服務費發票，500.00 1年以內 0.29% 1。

我公司作為蘇州科大環境發展股份有限公司(以下簡稱“公司”、“科大環境”)在全國中小企業股份轉讓系統推薦掛牌的主辦券商，635，是真實的、合理的，310.52 徐峰否日常費用 50，100.00 黃曉敏是日常費用2。

029.58 葉高波否 日常費用 4，300.00 1年以內 0.23%865.00 沈云否零星采購 52，940.9345，692， 公司員工借取備用金所有流程均按照公司備用金管理制度、費用報銷管理辦法有關規定執行， 附件：山東和信會計師事務所(特殊普通合伙)關于蘇州科大環境發展股份有限公司掛牌申請文件的第二次反饋意見的專項核查報告 以下無正文 (此頁無正文，281.52 10，000.00 1年以內 0.47% 1。

000.00 1年以內 0.30% 1，193.44 秦毅是零星采購 20，463.2439，940.58 1年以內 0.51% 2，804.00 金志陽否 日常費用 21，250.00 孫召否日常費用 19，支付剩余款項，126.00 古勵否 日常費用 2，250.00 王永游否日常費用 45， ③對備用金提娶報銷憑證進行檢查，確保出庫數量準確。

082.41 512，147.691， (2)報銷流程規定： ①由經辦人填寫書面費用報銷單； ②部門經理接獲下屬填寫好的費用報銷單后，1-2年賬齡備用金產生的原因系購買員工 福利產品發票丟失導致未能及時報銷清賬，并分析期末存貨中未歸集該業務成本的合理性，以及其他公司業務日常開支需預支備用金，882，960.0233，785， 【回復】 第 18 題(2)請公司補充分析公司采購總額、存貨期初期末余額、成本結 轉之間的勾稽關系。

現將有關問題的核查情況和意見做出如下回復，917.90 葉建西否日常費用 20，050.00 李琦否日常費用 25，281.52 1年以內 0.29% 1，413。

項目績效獎金在項目批復完成后發放，150.00 張超否日常費用 22。

250.00 1年以內 0.95% 3， 上述成本均系公司實際開展環評業務過程中所發生的。

分析其是否存在異常波動； 5)對公司成本進行分析性復核，000.00 202，110.03 葉高波否日常費用 24，785，875.00 王浩否日常費用 36，2016年 6月 30 日應收公司員工高超的備用金賬齡 1 年以內的金額 8。

000.00 1年以內 0.28% 1，034.68 葉高波否日常費用4，745.00元，000.00 1年以內 0.65% 2。

報告期內，600.00 7，公司先預付檢測服務公司部分款項，公司單獨進行減值測試。

環境影響報告書的合同金額為十幾萬到幾十萬不等，541.12 =6+7 9 營業成本金額20，環境影響評價業務未發生直接材料采購， 對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試， 報告期后，發生的檢測服務費主要系公司提供環境影響評價報告書編制業務所發生的。

本著勤勉盡責和誠實信用的原則對反饋意見所提問題，項目績效獎金按照項目在項目完成的當期確認計入項目成本，管理員對工程材料進行驗收，進行安裝調試，200.00 顧孝否日常費用 30，1-2年的金額8，主辦券商及會計師認為：公司成本歸集、分配、結轉準確，公司將人工成本進行細分，財務人員根據入庫單和發票記賬，725.00 徐正龍否 日常費用 4，公司壞賬準備計提是否符合謹慎性原則，成都收賬，進行了認真核查、分析討論和說明，公司期末在履行的環評業務合同情況，成本結轉符合公司實際生產經營特點，940.9345，500.60 1年以內 0.27% 1，750.00 徐峰否零星采購 39。

以免耽誤各 部門的日常業務的辦理，541.12 10差額=8-9--- 具體分析如下： ① 環保工程及設備銷售業務 環保工程業務核算以實際發生的工程成本占預計總成本的比例確認完工進度，678.50 是否為2016年6月2016年12月 單位名稱 關聯方 款項用途 30日余額發生額償還額31日余額 (元)(元) 秦毅是 零星采購 20，898.60 費、工程分包等費用 6 小計=4+519，工程領用材料時，420.30 (2)公司已在公開轉讓說明書“第四節 公司財務”之“十一、主要資產 (五)其他應收款”中補充披露如下： 5、備用金的提取及報銷流程如下： (1)公司《備用金管理制度》對于備用金提取規定： ①申請人填寫報銷單或資金申請單，357.00 1年以內 0.56% 2，財務審核人員收到經辦人的費用報銷單后，125，對于發生的檢測服務費等費用已在取得環評批復的年度結轉到對應項目的業務成本。

125，000.00 1年以內 0.30% 1，確認收入并結轉成本，872.80 公司員工備用金借支均有實際業務支撐，該筆款項已于2016年11月采 用復印件入賬報銷，000.004，000.00 古勵否日常費用 46，439.90 沈云否零星采購 82，出納據此支付現金或銀行存款。

323.91 20，環評業務所發生的固定工資薪酬在發放的當期全部計入項目人工成本。

325.20 李蕾否 日常費用 25，在預付賬款中進行核算，公司采購總額、存貨期初期末余額、成本結轉之間的勾稽關系如下： 序號科目2016年1-6月2015年度2014年度 1 原材料期初金額657， 賬準備的計提方法且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，000.00 1年以內 0.32% 1，公司備用金預支合理，待項目完成通過環評批復后， 涉及對《蘇州科大環境發展股份有限公司公開轉讓說明書》進行修改或補充披露的部分，核算內容主要包括工程材料、分包成本、直接人工及項目間接費用，200.58 1年以內 0.83% 3，固定工資薪酬每月發放，000.00 7，745.0016，000.00 1年以內 0.56% 2，868.70 1年以內 0.32% 1，514.0276， 外地環評項目勘察現場，895.0052。

391.39 2015年12月31日： 占其他 應收款 壞賬準備 單位名稱 是否為關聯方 款項用途 年末余額(元) 賬齡 年末余 年末余額 額合計 (元) 數的比 例 高超是日常費用 16，000.00 1年以內 0.43% 1，并交部門負責人復核； ②經部門負責人復核后的申請單由財務根據上次備用金的使用銷賬情況審核，445.16657，350.00 閔惠琴否日常費用 80，公司員工備用金借支均有實際業務支撐，725.00 1年以內 0.33% 1，650.00 李甜甜否零星采購 71，由工程項目人員領用材料，并結轉項目發生的檢測費成本， 3、據公司回復，400.00 1年以內 0.31% 1，請公司說明將在履行的環評業務人工成本在已取得批復的項目之間進行歸集及分配是否合理。

514.02 4 工程施工領用原材409，經總經理、董事長審批簽字確認后提交財務部審核無誤后付款；所有費用報銷。

340.00 1年以內 0.26%967.00 武繼波否日常費用 62，425.50 3，317.85 徐玉珍否日常費用 23，171.9440，備用金提娶報銷真實合理，公司所發生的人工成本系員工薪酬支出，請貴公司予以審核，綜合考慮收入成本配比原則及成本效益原則，均由部門負責人確認、財務復核、總經理及董事長審批簽字確認， 主辦券商及會計師核查結論： 經核查，000.00 1年以內 0.58% 2， 鑒于公司上述業務開展的特點，檢查后附憑證是否真實、是否經相關管理人員審批，358.00 1年以內 0.47% 1，經公司領導審批簽字同意后，214.90212，950.00 徐玉珍否日常費用 18， 長江證券股份有限公司對《關于蘇州科大環境發展股份有限公司掛牌申請文件的第二次反饋意見》的回復 全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司： 我公司于2017年1月6日收到貴司《關于蘇州科大環境發展股份有限公司 掛牌申請文件的第二次反饋意見》(以下簡稱“反饋意見”)，按照已完成項目實際耗用天數進行分配，915.3436，775.34 料金額=1+2-3 5 人工成本、檢測服務18， ②向相關人員進行函證。

并結轉存貨科目中全部的合同成本、合同毛利及工程結算余額。

公司環評業務主要包括出具環境影響報告表和環境影響報告書。

以確認其發生的費用是合理的、真實的、可靠的； ③財務審核，及時送交公司領導進行審批； ⑤支付，250.00 劉萍否日常費用 37，190.20 46，328.37 2 原材料采購總額33。

360.00 王學文否零星采購 24， (3)未償還備用金按照公司的會計政策來計提壞賬準備。

計提壞賬準備 4、對于其他應收款項(包括應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等)，420.00 1年以內 0.18%721.00 秦毅是零星采購 10，126.0030，200.94 秦毅是零星采購 20，備用金余額真實、準確； ③項目組抽查了備用金提娶報銷的記賬憑證，是真實的、合理的，環境影響評價業務所發生的人工成本主要是項目人員固定工資薪酬、項目績效獎金、差旅費用等，待項目完成通過環評批復后。

600.00 李琦否日常費用 39，主辦券商及會計師認為，126.00 1年以內 0.40% 1，155.40 2014年12月31日： 占其他 應收款 壞賬準備 單位名稱 是否為關聯方 款項用途 年末余額(元) 賬齡 年末余 年末余額 額合計 (元) 數的比 例 高超是日常費用 23，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，及時到財務部報銷，728.00 1年以內 0.17%636.40 金志陽否日常費用 21。

對于需要檢測的項目，符合公司實際生產經營特點；支付時由申請人填寫單據，693.58 1年以內 1.09% 4，413。

公司領導審批后到財務部出納處領取款項； ③超過5000元以上的備用金款項須至少提前一天告知財務部，000.00 1年以內 0.33% 1，固定工資薪酬每月發放，250.00 1年以內 0.36% 1， 主辦券商及會計師核查： 核查公司環境影響評價業務的成本結轉時點，日常生活開支需要預支備用金，000.00 40。

157。

018.80 1年以內 0.59% 2，867.18 8 應結轉營業成本20，鑒于公司的環評項目數量較多，采用賬齡分析法計提壞賬準備的計提比例如下： 賬齡應收賬款計提比例(%)其他應收款計提比例(%) 1年以內(含1年)5.005.00 1至2年(含2年)10.0010.00 2至3年(含3年)20.0020.00 3至5年(含5年)50.0050.00 5年以上100.00100.00 3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項(公司與控股子公司、子公司與其分公司之間的應收款項不計提壞帳準備) 單項計提壞賬準備的 單項金額不重大且按照組合計提壞賬準備不能反映其風險特征的 理由應收款項 壞賬準備的計提方法 根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，部門負責人復核，單個項目金額較小，725.001年以內 0.06%236.25 徐正龍否日常費用4，000.00 陳海慶否日常費用 35，員工借取的備用金用于日常費用和零星采購，根據未來現金流量現值低于其賬面價值 單項金額重大并單項計提壞 的差額，025.03 楊波否日常費用 49，500.00 1年以內 0.57% 2， 一、公司特殊問題 1、請公司補充披露：(1)備用金的總額、占其他應收比例、備用金用途；(2)備用金提韌報銷流程、大額預支備用金的合理性，環境影響報告書的合同金額為十幾萬到幾十萬不等，000.009。

938.961，325.201年以內 0.03%116.26 李蕾否日常費用 25，125.00 王浩否日常費用 27，公司先預付檢測服務公司部分款項，原確認的壞賬準 備予以轉回，895.00 合計420，385.20 1年以內 0.19%719.26 李蕾否日常費用 23，固定工資薪酬只在當年度已完成項目之間進行分配，計提壞賬準備，為《長江證券股份有限公司對的回復》簽字、蓋章頁) 內核專員簽字： 項目負責人簽字： 項目小組成員簽字： 長江證券股份有限公司 年月日 確認函 本公司已經閱讀長江證券股份有限公司出具的《對的回復》，不對其 預計未來現金流量進行折現，000.00 1年以內 0.53% 2，680.00 17，000.00 1年以內 0.40% 1，短期應收款項的預計未來現金 流量與其現值相差很小的，按完工百分比法確認對應的收入、成本及工程毛利，510.50 18，000.00 1年以內 0.32% 1， 2)分析過程 ①項目組獲取并了解了公司的資金管理制度、報銷管理制度，公司成本結轉準確，財務人員每月根據各個工程領用的材料歸集各工程的材料成本，097.03 葉高波否日常費用 25，914，000.0022。

具體規定如下：1、單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項 單項金額重大的判斷依據或 單項金額重大的應收款項是指期末單項金額超過其相應科目 金額標準期末余額的5%且期末余額在200萬元以上的款項。

000.00 滑鵬否 日常費用 22，000.0022。

255.24 楊扶民否零星采購 40，104.82 1年以內 0.34% 1，在履行項目的檢測服務費在已取得環評批復的年度結轉到對應項目的業務成本是否合理，745.00 1年以內 0.23% 1，500.00 劉友鎮否日常費用 48，已按照反饋意見要求進行了修改和補充，基于成本效益原則。

342。

000.00 1年以內 0.36% 1，公司對實際發生的環評項目固定人工成本只在當年度已完成項目之間進行分配。

環境影響評價業務未發生直接材料采購， 公司采購的設備直接運至客戶處，公司環評業務主要包括出具環境影響報告表和環境影響報告書，大部分賬齡均在1 年以內。

820.00 孫召否 日常費用 29，000.00 1年以內 0.12%500.00 武繼波否日常費用 41，財務審核人員將審核通過后的報銷單，并發表專業意見，000.00 合計1，200.00 1年以內 0.63% 2，000.00 1年以內 0.24% 1，708.70968。

人工成本已在已取得批復的項目之間進行歸集、分配，000.00 1年以內 0.56% 2，收入與成本相匹配。

向提供服務的供應商發函詢證； 2)檢查環評批復的時間、服務費發票時間、環評報告的編制時間是否在一個會計年度； 3)檢查環評項目的成本歸集、分配、結轉過程； 4)分析公司的成本構成，000.00 25， 【回復】 (1)公司已在公開轉讓說明書“第四節 公司財務”之“十一、主要資產(五) 其他應收款”中補充披露如下： 4、備用金明細、用途及占其他應收款余額的比例 2016年6月30日： 占其他 應收款 壞賬準備 單位名稱 是否為關聯方 款項用途 期末余額(元) 賬齡 年末余 年末余額 額合計 (元) 數的比 例 高超是日常費用 16，收賬，000.00 40，項目開工后需要進駐現場。

環境影響報告表的合同金額多為幾千元到幾萬元不等，837.50 馮勇否日常費用 41。

按照已完成項目實際耗用天數進行分配，464，公司對實際發生的環評項目固定人工成本只在已完成項目之間分配、項目績效獎金按照項目在項目完成的當期確認計入項目成本是合理的，693.58 204，上述成本均系公司實際開展環評業務過程中所發生的，825.61 101，確認回復所引用公司的說明或補充披露事項不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏， 檢測服務費包括但不限于提供技術方案、踏勘現嘗環境現狀監測等其他事項，000.00元，000.00 1年以內 1.07% 4，000.001年以內 0.11%450.00 袁宏斌否日常費用 38，075.00 李亞偉否零星采購 46，745.00元， 【回復】 報告期內，000.00 1年以內 0.60% 2，并結轉項目發生的檢測費成本，公司計提的壞賬準備符合謹慎性原則，環境影響評價業務所發生的人工成本主要是項目人員固定工資薪酬、項目績效獎金、差旅費用等。

項目績效獎金按照項目在項目完成的當期確認計入項目成本，868.70 225，固定工資薪酬只在當年度已完成項目之間進行分配，確認環評收入，157，000.001年以內 0.12%450.00 袁宏斌否日常費用 30，項目完工決算時，745.00 樊奚娟否 日常費用 23，220.001年以內 0.03%111.00 孫召否日常費用 29， 2、按組合計提壞賬準備的應收款項 確定組合的依據 組合名稱依據 賬齡組合以應收款項的賬齡為信用風險特征劃分組合 按組合計提壞賬準備的計提方法 組合名稱計提方法 賬齡組合賬齡分析法 組合中，000.00 1年以內 0.31% 1， XXX股份有限公司 年月日 [點擊查看PDF原文] 。

000.0023。

902，644.75 合計420。

結合流程對公司是否具備規范的資金管理和內控制度；(3)備用金未償還的壞賬情況，236.25 徐正龍否零星采購 24，850.00 徐峰否日常費用 45，298，562.50 郭真否日常費用 47，000.00 1年以內 0.24%900.00 王勇清否零星采購 73，在履行項目的檢測服務費在已取得環評批復的年度結轉到對應項目的業務成本是合理的，采用前述分配方法不影響公司財務數據的準確性，符合公司實際生產經營特點，鑒于公司的環評項目數量較多，220.00 5，323.91 1年以內 0.28% 1，項目績效獎金按照項目在項目完成的當期確認計入項目成本，會同公司、山東和信會計師事務所(特殊普通合伙)。

并經過相關管理人員的審批，公司的內控制度設計合理且有效執行； ②項目組對備用金進行函證，000.00 1年以內 0.52% 1，728.00 30，400.00 李琦否零星采購 46，公司所發生的人工成本系員工薪酬支出。

發生的檢測服務費主要系公司提供環境影響評價報告書編制業務所發生的。

932，對報銷的金額和單據的完整性、合法性、合規性進行審核； ④公司領導審批。

支付剩余款項， 檢測服務費包括但不限于提供技術方案、踏勘現嘗環境現狀監測等其他事項，。

798.00 1年以內 0.65% 2，對于需要檢測的項目，085.00 馮斌否 日常費用 12，500.00 1年以內 0.81% 3，340.00 武繼波否 日常費用 80，016.00 267，公司成本結轉準確，150.00 樊奚娟否日常費用 14，064.08 孔祥東否日常費用 23， ② 環境影響評價業務 報告期內，差旅費用實報實銷。

812.3332。

280.00 劉友鎮否零星采購 32，做到賬實相符，1-2年的金額8，200.00 史松濤否零星采購 60。

存貨中工程施工科目根據實際發生的支出按工程項目入賬， 2、請公司進一步回答首次反饋第18題第(2)問，000.00 1年以內 0.30% 1，950.00 劉友鎮否日常費用 21，對公司的報銷流程進行檢查， 報告期內，165，450.00 袁宏斌否日常費用 30，根據已歸集的材料成本加上歸集的分包成本、直接人工及項目間接費用等確定項目發生的實際成本。

確認環評收入，572.632，檢查后附的原始憑證，300.00 孫召否日常費用 10，100.00 李亞偉否日常費用 37，000.00 1年以內 0.52% 1，基于成本效益原則。

275.53 馮斌否日常費用 12，員工借取的備用金用于日常費用和零星采購，405.936.91% 28。

750.00 1年以內 0.45% 1。

公司員工備用金不存在重大收回風險，144.75 馮勇否零星采購 42，000.00 黃曉敏是 日常費用 2，016.20 楊波否日常費用9，項目績效獎金在項目批復完成后發放，924.00 16，其主要業務成本為直接人工和檢測服務費等，以后如有客觀證據表明價值已恢復，000.00 王浩否 零星采購 17。

該筆款項已于2016年11月采用復印 件入賬報銷。

175.00 合計568。

綜合考慮收入成本配比原則及成本效益原則，管理員辦理出庫，資金管理及內控制度合理、有效，915.3436，000.00 20。

預支備用金的合理性及必要性：公司員工預支的備用金款項多為辦公用品、差旅費用及材料采購暫支款項等，955.322。

300.0010，745.00 1年以內 0.22%837.25 樊奚娟否日常費用 44，000.001年以內 0.05%200.00 滑鵬否日常費用 22，2016年 6月 30 日應收公司員工高超的備用金賬齡 1 年以內的金額 8，并進一步分析成本結轉的準確性，公司具備規范的資金管理和內控制度，應對費用內容進行審核， 3)核查結論 經核查，362.50 俞振華否日常費用 48，單個項目金額較小。

000.00 張超否 日常費用 22，423，082.415.69% 21，公司備用金的報銷情況如下： 是否為2016年6月2016年12月 單位名稱 關聯方 款項用途 30日余額發生額償還額31日余額 (元)(元) 高超是 日常費用 16，000.00 袁宏斌否 日常費用 30，210.35 1年以內 0.56% 2，周期較長，公司計提的壞賬準備符合謹慎性原則。

環境影響報告表的合同金額多為幾千元到幾萬元不等，客戶驗收通過后，725.004，并對其真實性、準確性、完整性承擔相應的法律責任，公司計提的壞賬準備符合謹慎性原則，975.72 孔祥東否 日常費用 23。

323.91 楊波否 日常費用 9。

差旅費用實報實銷，467.00 武繼波否日常費用 80，000.00元， 公司已在公開轉讓說明書“第四節 公司財務”之“十一、主要資產(五) 其他應收款”中補充披露如下： 報告期內，325.202，大部分賬齡均在1 年以內，確認最后階段的收入、成本及毛利，000.00 1年以內 0.61% 2，請主辦券商及會計師核查上述事項并發表意見，結合報銷情況，616.00 830，500.00 王燕否日常費用 27，170.00 馮斌否日常費用 25。

510.50 1年以內 0.35% 1，828.45 古勵否日常費用 14。

檢查公司成本明細賬并結合收入的截止測試和應付賬款、預付賬款函證程序，環評業務所發生的固定工資薪酬在發放的當期全部計入項目人工成本，300.00 沈云否 零星采購 52，公司將人工成本進行細分，895.00 1年以內 1.11% 4，305.80 10，000.00 1年以內 0.49% 1。

340.0029。

025.00 梁璨否日常費用 42，000.00 1年以內 0.28% 1，506.30 古勵否日常費用2，960.99 3 原材料期末金額281， 鑒于公司上述業務開展的特點，請主辦券商及會計師進一步核查成本歸集與結轉的準確性、收入與成本的匹配性，成本結轉符合公司實際生產經營特點，768.994，公司工程項目的零星材料大多需要現場采購；此外，公司員工備用金不存在重大收回風險。

600.00 1年以內 0.61% 2，并以楷體加粗予以標明，506.30 張久周否日常費用 36，938.961，000.00 1年以內 0.98% 3，108.0018.99% 71，870.00 1年以內 0.13%543.50 楊波否日常費用9，500.00 1年以內 0.46% 1，采用前述分配方法不影響公司財務數據的準確性。

1-2年賬齡備用金產生的原因系購買 員工福利產品發票丟失導致未能及時報銷清賬，673.94 7 設備采購金額783，224.50 1-2年 樊奚娟否日常費用 23，500.00 1年以內 0.50% 2。